Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые граждане – это разные налоговые статусы. Однако у многих возникает вопрос: может ли ИП применять режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) и работать как самозанятый? Разберемся в нюансах такого совмещения.
Содержание
Индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые граждане – это разные налоговые статусы. Однако у многих возникает вопрос: может ли ИП применять режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) и работать как самозанятый? Разберемся в нюансах такого совмещения.
Может ли ИП быть самозанятым?
Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель не может одновременно применять НПД. Это прямо запрещено п. 2.1 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
- ИП обязан платить налоги по одной из систем налогообложения: УСН, ОСН, ПСН или ЕСХН
- Самозанятость доступна только физическим лицам, не зарегистрированным как ИП
- Если ИП захочет стать самозанятым, ему сначала нужно закрыть ИП
Сравнение ИП и самозанятого
| Критерий | ИП | Самозанятый |
| Регистрация | Требуется в налоговой | Через приложение "Мой налог" |
| Налоговая нагрузка | 6% (УСН "Доходы") или 15% (УСН "Доходы-расходы") | 4-6% от дохода |
| Страховые взносы | Обязательные (в 2024 году - 49,500 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.) | Добровольные |
| Лимит доходов | 256,5 млн руб. для УСН | 2,4 млн руб. в год |
Как ИП перейти на самозанятость
Если предприниматель хочет сменить статус ИП на самозанятого, необходимо:
- Подать в налоговую заявление о прекращении деятельности ИП (форма Р26001)
- Уплатить все налоги и страховые взносы
- После закрытия ИП зарегистрироваться как самозанятый в приложении "Мой налог"
- Убедиться, что доходы не превышают лимит в 2,4 млн руб. в год
Когда выгоднее быть самозанятым, а не ИП
- Доходы менее 200-300 тыс. руб. в год
- Нет наемных работников
- Не нужны кассовые аппараты и онлайн-кассы
- Минимальные расходы, которые нельзя подтвердить документально
Налоговые последствия совмещения статусов
Важно понимать, что попытки работать как ИП и одновременно как самозанятый приведут к проблемам:
- Налоговая может доначислить налоги по выбранной системе налогообложения ИП
- Возможны штрафы за неуплату налогов
- Сделки могут быть признаны недействительными
Перед выбором оптимального налогового режима рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы оценить все плюсы и минусы каждого варианта.
