НДФЛ, исчисляемый налогоплательщиком самостоятельно - это налог на доходы физических лиц, который рассчитывается и уплачивается гражданином лично, без участия налогового агента (обычно работодателя). Рассмотрим основные случаи, когда возникает такая обязанность.
Содержание
НДФЛ, исчисляемый налогоплательщиком самостоятельно - это налог на доходы физических лиц, который рассчитывается и уплачивается гражданином лично, без участия налогового агента (обычно работодателя). Рассмотрим основные случаи, когда возникает такая обязанность.
Основные виды доходов для самостоятельного расчета НДФЛ
| Вид дохода | Особенности налогообложения |
| Доходы от продажи имущества | Налог при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения |
| Сдача имущества в аренду | Доходы от сдачи жилья, транспорта или иного имущества внаем |
| Доходы ИП на ОСНО | Прибыль от предпринимательской деятельности без налоговых агентов |
| Выигрыши и призы | Призы свыше 4000 руб., выигрыши в лотереи и азартные игры |
Когда необходимо самостоятельно исчислять НДФЛ
- При получении доходов от источников за пределами РФ
- При продаже имущества (квартир, автомобилей, акций)
- При сдаче в аренду недвижимости или транспорта
- Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения
- При получении подарков от физических лиц (не близких родственников)
Как рассчитать сумму налога самостоятельно
- Определить все облагаемые доходы за налоговый период
- Применить положенные налоговые вычеты
- Рассчитать налоговую базу (доходы минус вычеты)
- Умножить налоговую базу на 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.)
- Уплатить налог до 15 июля следующего года
Документы для декларирования
- Декларация 3-НДФЛ
- Документы, подтверждающие доходы (договоры, акты, выписки)
- Документы на право вычетов (чеки, платежные документы)
- Документы о праве собственности на проданное имущество
Ответственность за неуплату
За непредставление декларации или неуплату самостоятельно исчисленного НДФЛ предусмотрены штрафы: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 руб.), а также пени за каждый день просрочки платежа.
