НДФЛ, исчисляемый налогоплательщиком самостоятельно - это налог на доходы физических лиц, который рассчитывается и уплачивается гражданином лично, без участия налогового агента (обычно работодателя). Рассмотрим основные случаи, когда возникает такая обязанность.

Содержание

НДФЛ, исчисляемый налогоплательщиком самостоятельно - это налог на доходы физических лиц, который рассчитывается и уплачивается гражданином лично, без участия налогового агента (обычно работодателя). Рассмотрим основные случаи, когда возникает такая обязанность.

Основные виды доходов для самостоятельного расчета НДФЛ

Вид доходаОсобенности налогообложения
Доходы от продажи имуществаНалог при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения
Сдача имущества в арендуДоходы от сдачи жилья, транспорта или иного имущества внаем
Доходы ИП на ОСНОПрибыль от предпринимательской деятельности без налоговых агентов
Выигрыши и призыПризы свыше 4000 руб., выигрыши в лотереи и азартные игры

Когда необходимо самостоятельно исчислять НДФЛ

  • При получении доходов от источников за пределами РФ
  • При продаже имущества (квартир, автомобилей, акций)
  • При сдаче в аренду недвижимости или транспорта
  • Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения
  • При получении подарков от физических лиц (не близких родственников)

Как рассчитать сумму налога самостоятельно

  1. Определить все облагаемые доходы за налоговый период
  2. Применить положенные налоговые вычеты
  3. Рассчитать налоговую базу (доходы минус вычеты)
  4. Умножить налоговую базу на 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.)
  5. Уплатить налог до 15 июля следующего года

Документы для декларирования

  • Декларация 3-НДФЛ
  • Документы, подтверждающие доходы (договоры, акты, выписки)
  • Документы на право вычетов (чеки, платежные документы)
  • Документы о праве собственности на проданное имущество

Ответственность за неуплату

За непредставление декларации или неуплату самостоятельно исчисленного НДФЛ предусмотрены штрафы: 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 руб.), а также пени за каждый день просрочки платежа.

Другие статьи

Почему могут не одобрить индивидуальное предпринимательство и прочее