Счет 09 "Отложенные налоговые активы" требует регулярного контроля для правильного отражения в финансовой отчетности. Рассмотрим методы проверки сальдо по этому счету.

Содержание

Основные характеристики счета 09

ПараметрОписание
Тип счетаАктивный
НазначениеУчет отложенных налоговых активов (ОНА)
АналитикаПо видам активов и операций

Способы проверки сальдо

Через бухгалтерскую программу

  1. Откройте программу (1С, БЭСТ и др.)
  2. Перейдите в раздел "Оборотно-сальдовая ведомость"
  3. Укажите период (месяц, квартал, год)
  4. Выберите счет 09
  5. Сформируйте отчет

Вручную по регистрам учета

1Возьмите журнал операций по счету 09
2Проверьте обороты за период
3Рассчитайте сальдо: начальное + дебет - кредит
4Сравните с данными главной книги

Что проверить при анализе сальдо

  • Совпадение с данными налогового учета
  • Правильность расчета временных разниц
  • Своевременность погашения ОНА
  • Соответствие учетной политике

Типичные ошибки учета

ОшибкаКак выявить
Некорректное начислениеСравнить с расчетом временных разниц
Несвоевременное списаниеПроверить даты погашения разниц
Арифметические ошибкиПересчитать вручную ключевые операции

Порядок сверки с налоговым учетом

Расчет временных разниц

  • Определите вычитаемые временные разницы
  • Умножьте на ставку налога на прибыль
  • Сравните с сальдо счета 09

Проверка корреспонденции счетов

  1. Дебет 09 - Кредит 68 - начисление ОНА
  2. Дебет 68 - Кредит 09 - погашение ОНА
  3. Отсутствие других проводок по кредиту 09

Рекомендации по контролю

  • Проводите проверку ежемесячно
  • Ведите вспомогательные регистры
  • Сверяйтесь с налоговыми регистрами
  • Документируйте расчеты временных разниц

Регулярная проверка сальдо счета 09 помогает избежать ошибок в расчете налога на прибыль и обеспечивает достоверность финансовой отчетности. Особое внимание следует уделять соответствию данных бухгалтерского и налогового учета.

Другие статьи

Как проверить баланс на Yota с телефона и прочее