Патентная система налогообложения (ПСН) предлагает ИП упрощенный режим работы с фиксированными платежами. Рассмотрим подробно, как правильно рассчитывать стоимость патента и сопутствующие платежи.
Содержание
Патентная система налогообложения (ПСН) предлагает ИП упрощенный режим работы с фиксированными платежами. Рассмотрим подробно, как правильно рассчитывать стоимость патента и сопутствующие платежи.
1. Расчет стоимости патента
1.1. Основная формула расчета
Стоимость патента = (Налоговая база × 6%) × (Количество месяцев действия / 12)
1.2. Определение налоговой базы
| Фактор | Влияние |
| Вид деятельности | Для каждого вида установлен свой потенциальный доход |
| Регион работы | Региональные коэффициенты корректируют базовый доход |
2. Пошаговый расчет
2.1. Определение базового дохода
- Найдите свой вид деятельности в региональном перечне
- Уточните установленный потенциальный годовой доход
- Примените региональный коэффициент (если предусмотрен)
2.2. Пример расчета
- Вид деятельности: ремонт обуви
- Потенциальный доход: 200 000 руб./год
- Региональный коэффициент: 1
- Срок патента: 6 месяцев
- Расчет: (200 000 × 6%) × (6/12) = 6 000 руб.
3. Дополнительные платежи ИП
3.1. Фиксированные страховые взносы
| Вид взноса | Сумма на 2024 год |
| Пенсионное страхование | 45 842 руб. |
| Медицинское страхование | 11 393 руб. |
| Итого | 57 235 руб. |
3.2. Взносы при доходе свыше 300 000 руб.
- 1% от суммы превышения
- Уплачивается дополнительно к фиксированным взносам
- Максимальная сумма - 257 061 руб. (вместе с фиксированными)
4. Сроки и способы оплаты
4.1. Оплата патента
- При сроке до 6 месяцев - полная оплата в течение 25 дней после начала действия
- При сроке 6-12 месяцев: 1/3 суммы в первые 90 дней, остаток - до окончания срока
4.2. Оплата страховых взносов
- Фиксированные взносы - до 31 декабря текущего года
- 1% с превышения - до 1 июля следующего года
5. Особенности учета доходов
5.1. Ведение Книги учета доходов
| Требование | Описание |
| Форма учета | Обязательно для ИП с работниками |
| Проверка лимита | Не превышает 60 млн руб. за год |
5.2. Контроль лимитов
- Максимальный доход: 60 млн руб. в год
- Максимальное количество работников: 15 человек
- Превышение лимитов ведет к потере права на ПСН
6. Заключение
Расчет налогов для ИП на патентной системе требует учета вида деятельности, региона работы и срока действия патента. Важно своевременно оплачивать не только стоимость патента, но и обязательные страховые взносы. Для точного расчета рекомендуется использовать калькуляторы на сайте ФНС или консультироваться с бухгалтером, особенно при работе в нескольких регионах или по нескольким видам деятельности.
